ЕСХН - единый сельхозналог 2. ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого- то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя - прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье . Россия – не исключение.
ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог – это один из элементов такой политики. Выполняет ли он свою стимулирующую функцию? Применяли ЕСХН в 2.
Расчет единого сельскохозяйственного налога: пример. ООО «Фермер» получило за 1-ое полугодие 2016 г. Рассчитать величину налога по ЕСХН. Налоговая база для расчета ЕСХН = Доходы – Расходы = 383000 – 77500 = 305 500 . 1.1 Отчетность при ЕСХН; 1.2 Расчет налога; 1.3 Бланк заявления на ПСН на применение ЕСХН : Бланк; 1.6 Заявление на применение ЕСХН : Пример.
ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств и около 2. Учитывая, что почти треть населения РФ проживает в сельской местности, а к плательщикам ЕСХН относят еще и рыболовецкие предприятия, это совсем немного. Почему же специальный налоговый режим ЕСХН не пользуется популярностью? Дело в том, что под определением «сельскохозяйственных производителей» закон понимает именно производителей такой продукции, а не просто переработчиков.
То есть, значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН. Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение – не менее 7. В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим - УСН Доходы минус расходы, не накладывающий таких ограничений.
Пример расчёта уплаты налогов по ЕСХН. Расчёт итоговой суммы уплаты налога с вычетом двух авансовых платежей. Рассчитать величину налога по ЕСХН. Налоговая база для расчета ЕСХН = Доходы – Расходы = 383000 – 77500 = 305 500. ЕСХН - пример расчета поможет сориентироваться начинающим сельхозтоваропроизводителям в алгоритме определения суммы этого налога.
Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно: В чем выгода применения ЕСХН? Если говорить о тяжести налоговой нагрузки, то ЕСХН выигрывает и по отношению к ОСНО, и к УСН. Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы): Элемент системы налогообложения.
ЕСХНОСНОУСН Доходы. УСН Доходы минус расходы. Налоговая база. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами. Денежное выражение доходов. Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2016 году. ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ.
Налоговая ставка 6%2. От 5% до 1. 5% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе)Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате. Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Ну а сравнивать ЕСХН с ОСНО даже не стоит - налоговая ставка последней при схожей налоговой базе выше в три с лишним раза, и это без учета необходимости платить НДС.
ЕСХН - специальный льготный налоговый режим, предназначенный для. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень .
Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН – это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям. Кто может быть плательщиком ЕСХН? Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст.
Ими могут быть только: Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН. Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 5.
Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
Ограничения для ЕСХНДополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так: Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом. Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 7. Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 3. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет. По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 7.
Элементы системы налогообложения ЕСХНЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе? Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год. Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 2. Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.
Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории. Какие налоги заменяет ЕСХН? Так же, как и на других специальных режимах, сельхозналог заменяет уплату следующих налогов: Для юридических лиц ЕСХН заменяет: налог на прибыль организаций (кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом); налог на имущество организаций. Обращаем внимание всех ООО на ЕСХН - организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения.
Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. Для ИП единый сельхозналог заменяет уплату: НДФЛ (только относительно доходов от предпринимательской деятельности); НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом); налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)Как перейти на ЕСХН? Переход на уплату сельскохозяйственного налога носит добровольный характер, и возможен как при регистрации предпринимательского субъекта, так и в случае, если ООО или ИП уже работают на каком- то режиме. Уведомление подается в регистрирующий налоговый орган по форме . При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова.
Эта доля должна быть не менее 7. Утрата права или отказ от применения ЕСХНЕсли по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 7. ЕСХН должен сообщить об этом по форме . В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований ОСНО, и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.
От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом по форме . Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1- го по 1.
Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 1. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 2. Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации – только регистры бухгалтерского учета. Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора: Чтобы вы без каких- либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1. С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания: Налог платят два раза в год: один раз в виде авансового платежа по итогам полугодия не позднее 2. С какими проблемами может столкнуться плательщик ЕСХН? Поскольку на этом режиме налоговая база рассчитывается с учетом произведенных расходов, то возникает та же проблема их признания в целях налогообложения, что и у плательщиков УСН Доходы минус расходы, то есть – документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов.
Порядок определения и признания доходов и расходов для ЕСХН, а также конкретный перечень расходов приведен в статье 3. НК РФ. Но, в отличие от упрощенца, у плательщика ЕСХН нет обязанности уплаты минимального налога (1% от полученных доходов), если по итогам года деятельность оказалась убыточной.
Более того, полученный убыток можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 1. Совмещение ЕСХН с другими налоговыми режимами. Организации могут совмещать ЕСХН с ЕНВД, а индивидуальные предприниматели - и с ЕНВД, и с ПСН, но при этом надо будет вести раздельный учет доходов и расходов. При совмещении режимов, общий доход для определения доли от реализации сельхозпродукции не менее 7. Кроме того, нельзя будет применять ЕНВД для реализации сельскохозяйственной продукции через собственные магазины и точки общепита. Не совмещают ЕСХН с режимами УСН и ОСНО.